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实务
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增值税认证、抵扣问题?
来源
会计网
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没有销项,取得的进项发票暂不认证和抵扣该如何做账和报税呢?
fanfan fan
3年前 · 发起提问
会计网金牌专家解答
在线答疑中
何慧樱
实务
税务
9.98
咨询老师
认证了才能抵扣
你们可以暂不以证,暂不认证的税额计入:应交税费-应交增值税(待认证进项税额),由于没认征,税额不体现在增值税申报表中
何慧樱
3年前
解答
点击查看全部回复内容>>
老师,那就是在没有取得销项的情况下先一直挂在应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)就可以是吧,然后增值税申报表可以先0申报,因为没有销项也没有进项
fanfan fan
3年前
追问
是的
何慧樱
3年前
解答
老师,那跨年也没关系是吧,跨年认证后在转入应交税费-应交增值税(进项税),再进行增值税的申报
fanfan fan
3年前
追问
今年已取消认证的天数了
何慧樱
3年前
解答
对,认证后,转入应交税费-应交增值税(进项税额)
何慧樱
3年前
解答
老师,没有认证,计入了待认证进项税额里,这个也不用在增值税申报表的进项税额里面体现吗?
fanfan fan
3年前
追问
不体现,认证了后才体现
何慧樱
3年前
解答
*老师解答仅代表老师个人观点,不代表平台观点
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当月取得发票未入账是否可以在当月认证抵扣?
根据国家税务总局公告2019年第45号规定:“一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额。”发票的开具日期在2月份及2月份之前的,符合上述文件规定的前提条件可以在2月份税款所属期申报纳税时进行抵扣。入账问题需参考会计制度执行。
2021年12月08日
当月取得发票未入账是否可以在当月认证抵扣?
根据国家税务总局公告2019年第45号规定:“一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额。”发票的开具日期在2月份及2月份之前的,符合上述文件规定的前提条件可以在2月份税款所属期申报纳税时进行抵扣。入账问题需参考会计制度执行。
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